Hechos clave:
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Casas de cambio informaron sobre las cuentas, los titulares y las transacciones en criptoactivos
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Hacienda vigilarĆ” que estas personas declaren las ganancias en intercambio de criptomonedas
La Agencia Estatal de AdministraciĆ³n Tributaria de EspaƱa logrĆ³ identificar a unos 15.000 contribuyentes que operan con criptomonedas en el paĆs ibĆ©rico, luego de obtener informaciĆ³n sobre las operaciones con criptomonedas de los clientes de bancos, casas de cambio, intermediarios y empresas que permiten facturar con criptoactivos.
La informaciĆ³n fue publicada este 19 de noviembre en portal El PaĆs y aclara que una vez recibidos todos estos datos, Ā la Oficina Nacional de InvestigaciĆ³n del Fraude (Onif) fue la queĀ se encargĆ³ de seleccionar a los 15.000 probables contribuyentes.Ā Ā
El paso siguiente serĆ” estudiar el perfil de las personas identificadas, a fin de evaluar los posibles riesgos de evasiĆ³n fiscal, ademĆ”s de prevenir actividades de fraude y lavado de dinero. Con este fin, la OnifĀ elegirĆ” los perfiles que luzcan mĆ”s sospechosos y se espera que en las prĆ³ximas semanas las delegaciones territoriales de la Agencia Tributaria reciban los primeros casos e inicien las investigaciones y requerimientos que se consideren oportunos.
La entidad gubernamental explica que los datos sobre esta cantidad de contribuyentes fue obtenida mediante una campaƱa realizada a principios de este aƱo, en la cual se pidiĆ³ informaciĆ³n sobre las cuentas y operaciones con criptomonedas de los clientes de mĆ”s de 60 entidades espaƱolas que funcionan tanto dentro como fuera del paĆs.Ā Esto incluyĆ³ a 16 grandes bancos, una decena de intermediarios, entidades vinculadas con cajeros automĆ”ticos o pasarelas de pago con criptomonedas, y mĆ”s de 40 empresas.Ā
Para esa fecha, a las organizaciones se les solicitaron detalles sobre las cuentas bancarias con sede social o sucursal en EspaƱa, ademĆ”s de las abiertas en el extranjero por casas de cambioĀ y plataformas que operan con criptoactivos. De esta forma obtuvieron datos sobre los titulares, el nĆŗmero e importe de los abonos a las cuentas y las tarjetas vinculadas.Ā Con ello se hizo un rastreo de las transferencias y operaciones vinculadas con criptomonedas.
La Agencia Tributaria agrega que procederĆ” aĀ supervisar aĀ los contribuyentes identificadosĀ en la prĆ³xima campaƱa de recaudaciĆ³n fiscal de 2018,Ā a fin de asegurarse de que declaren las plusvalĆas obtenidas debido al intercambio y comercializaciĆ³n de los criptoactivos.
Esta declaraciĆ³n se hace en cumplimiento deĀ la normativa vigente, la cualĀ indica que las criptomonedas deben ādeclararse junto con el resto de los bienes de titularidad de la persona fĆsicaā, tal como lo indicĆ³ la DirecciĆ³n General de Tributos (DGT) de EspaƱa a travĆ©s de una resoluciĆ³n vinculante publicada en octubre pasado, relacionada con la TributaciĆ³n en el Impuesto sobre el Patrimonio.
De esta forma, la ley espaƱola obliga a declarar las tenencias en criptomonedas, imponiendo un gravamen que va desde el 19% al 23% en funciĆ³n de las ganancias. En ese sentido, la Agencia Tributaria asegura que aunque el monto de dinero que el fisco podrĆa obtener por esta vĆa no es significativo, aspira marcar un precedente a la par de comenzar a controlar este tipo de operaciones que, hasta ahora, no estĆ”n reguladas en EspaƱa. Ā
Nuevas leyes ponen Ć©nfasis en las criptomonedas
Estas acciones de la instituciĆ³n fiscal espaƱola tambiĆ©n se enmarcan en la reciente aprobaciĆ³n, por parte del gobierno, del anteproyecto de Ley de Medidas de PrevenciĆ³n y Lucha contra el Fraude Fiscal. AllĆ se establece que las personas y entidades que proporcionen servicios de salvaguarda de claves privadas tienen la obligaciĆ³n de informar sobre los titulares, los saldos, movimientos y las transacciones que se realicen con las criptomonedas que custodien, incluyendo las operaciones en el extranjero.
En caso de omitir informaciĆ³n, las personas y las instituciones se exponen al pago de una multa que podrĆa superar los 10.000 euros. Ā Respecto a este tema, el economista JosĆ© Antonio Bravo seƱala el hecho de que el anteproyecto todavĆa estĆ” en el proceso previo a su conversiĆ³n en proyecto de ley, que incluirĆ”Ā su aprobaciĆ³n por parte del Congreso y el Senado. Luego, el Ministerio de Hacienda deberĆ” realizar el desarrollo reglamentario para hacer efectiva la normativa.
En consecuencia, este proceso de recabaciĆ³n de informaciĆ³n relacionada con los contribuyentes que poseen criptomonedas, iniciado por la Agencia Tributaria, podrĆa ser parte de la creaciĆ³n de una base de datos que permitirĆ” hacerles un seguimiento posterior, en funciĆ³n de lo que establece el anteproyecto. Ā Una tarea compleja, tomando en cuenta que hay que analizar el histĆ³rico de transacciones de, por lo menos, 15.000 personas.
Limitantes para la acciĆ³n
CriptoNoticias consultĆ³ la opiniĆ³n del economista y asesor tributario JosĆ© Antonio Bravo, quien declarĆ³ que los datos que posee la Agencia Tributaria actualmente corresponden a transacciones con criptomonedas realizadas a travĆ©s de empresas dedicadas a la compraventa de criptomonedas y entidades desde las que se ha transferido dinero a las casas de cambio, y tambiĆ©n hacia las cuales se ha transferido dinero fiat, por orden de los usuarios.
En consecuencia, Bravo infiere que el motivo de esta recopilaciĆ³n es buscar las posibles ganancias de capital provenientes del mundo de las criptomonedas. Sin embargo, acota que, de momento, la AgenciaĀ no puede detectar directamente los intercambios de criptomonedas dentro de plataformas que no estĆ”n domiciliadas en territorio espaƱol. Aunque sĆ puede rastrear, mediante requerimientos, el origen de un ingreso que proviene de una casa de cambio.
Desde mi punto de vista, van a ser notificaciones de advertencia para que se regularice la situaciĆ³n en una primera fase, y con posterioridad, si no se da esa declaraciĆ³n voluntaria fuera de plazo, pasarĆ” a una fase mucho mĆ”s inquisitiva en la que se podrĆa iniciar un procedimiento inspector.
JosƩ Antonio Bravo
Concluye que la situaciĆ³n cambiarĆ” si el anteproyecto de Ley Antifraude acaba convirtiĆ©ndose en ley, aunque la Agencia Tributaria solamente tendrĆ” los movimientos facilitados por casas de cambio y emisores de ICO que sean contribuyentes en EspaƱa, con la limitante de que la mayor parte de estas empresas funcionan fuera del paĆs, y por tanto, fuera de las competencias tributarias.