Hechos clave:
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Pueden existir diversas interpretaciones de cĆ³mo tributar una misma inversiĆ³n en criptomonedas.
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Una selecciĆ³n informada de la inversiĆ³n en criptomonedas puede ayudar a aliviar la presiĆ³n fiscal.
Las autoridades fiscales de EspaƱa aĆŗn no ofrecen a los inversionistas en criptomonedas criterios suficientemente claros para declarar correctamente sus impuestos. SegĆŗn el economista espaƱol, Juan RamĆ³n Rallo, Ā«existe un contexto de incertidumbre en torno a ciertos rendimientos vinculados al sector de las criptomonedasĀ».
AsĆ se expresĆ³ Rallo en un video colgado el miĆ©rcoles en su canal de YouTube, donde conversĆ³ sobre el tema tributario con Paula Urcera, encargada de Asuntos fiscales en la empresa TaxDown, y Alberto Toribio, responsable de Relaciones Institucionales en CryptoPlaza. En algunos puntos de la entrevista, fue evidente que ambos especialistas tenĆan visiones diferentes de cĆ³mo debĆan reportarse al fisco algunos de los productos del sector de las criptomonedas.
EspaƱa ha venido realizando movimientos para lograr que los residentes que invierten en criptomonedas paguen impuestos sobre el rendimiento de los diferentes productos. No obstante, el acelerado crecimiento, asĆ como la variedad y utilidad de los productos que se usan para la inversiĆ³n en el sector de las criptomonedas, parece estar complicando el panorama.
Ā«Hace tan solo 3 aƱos, 2 millones de espaƱoles invertĆan en criptomonedas, hoy son 7,5 millonesĀ» dijo Alberto Toribio, citando cifras de Statista de diciembre 2021. SegĆŗn expresĆ³, en EspaƱa existe una gran actividad en segmento de criptomonedas y DeFi (finanzas descentralizadas). Esta Ćŗltima con variedad de productos que generan rendimientos pasivos, como prĆ©stamos para el apalancamiento, swaps o derivados, lo cual complica la declaraciĆ³n de impuestos.
SegĆŗn explicĆ³ Paula Urcera, obligaciones bĆ”sicas, como el tributo conocido como IRPF (Impuesto sobre la Renta a Personas FĆsicas), implica reportar las ganancias o pĆ©rdidas patrimoniales sobre cada transacciĆ³n individual de compraventa de criptomonedas. Esto puede complicar mucho las declaraciones de impuestos de los traders, quienes realizan un volumen alto de transacciones al aƱo.
Por otra parte, las obligaciones tambiĆ©n pueden variar segĆŗn el lugar de residencia. Ā«Dependiendo de la comunidad donde vivas, debes declarar unos impuestos u otrosĀ», dijo Urcera.
Los tokens de utilidad pagan IVA en EspaƱa
Los especialistas coincidieron en que un producto como los NFT (tokens no fungibles) son tratados de forma diferente que las criptomonedas. Estos estĆ”n gravados por otros impuestos, como el IVA (Impuesto sobre el Valor AƱadido). No obstante, la aplicaciĆ³n de este mismo gravamen a los utility tokens (tokens de utilidad) hace unas semanas, parece haber causado revuelo en EspaƱa, segĆŗn comentĆ³ Toribio.
Los utility tokens, tienen un propĆ³sito orientado al consumo y usualmente se emplean como mĆ©todo de fidelizaciĆ³n de los usuarios con un proyecto, dando acceso a descuentos u otros incentivos. El fan token de un club deportivo es un tipo de utility token.
Paula Urcera seƱalĆ³ que, en su visiĆ³n, la inversiĆ³n en tokens de utilidad no implicarĆa para el comprador declarar un impuesto posterior, como en el caso de las inversiones. Sin embargo, Toribio cree que aĆŗn hay mucha confusiĆ³n.
El uso de los utility tokens nos plantea serias dudas, porque en muchos casos, a pesar de tener ese concepto de utilidad, la principal actividad econĆ³mica en torno a ellos no se desarrolla alrededor de su utilidad sino del fenĆ³meno de la inversiĆ³n.
Alberto Toribio, CryptoPlaza
QuƩ pasa con los airdrops
Otro instrumento del sector de las criptomonedas donde los especialistas discreparon en cĆ³mo declarar, son los airdrops. Este mecanismo implica el envĆo gratuito de tokens de gobernanza o NFT a los usuarios que interactuaron de forma temprana con un proyecto.
En opiniĆ³n de Alberto Toribio, la recepciĆ³n inesperada de tokens lanzados en un airdrop podrĆa entenderse como una Ā«renta de trabajoĀ», ya que generalmente se envĆan a los usuarios que prueban un protocolo en una etapa temprana. Sin embargo, muchos tienden a interpretar los airdrop como una Ā«renta del capitalĀ».
Paula Urcera, por su parte, dice que no es claro que los airdrop entren en la categorĆa de Ā«renta de trabajoĀ». En su opiniĆ³n, por tratarse de una acciĆ³n de marketing, deberĆa calcularse dentro de la base imponible general y no la de ahorro como sugiere Toribio. Esto implica que el cĆ”lculo impuesto para este producto puede alcanzar el 50% en EspaƱa.
Para Juan RamĆ³n Rallo es evidente que, si los especialistas pueden tener diferentes interpretaciones del tratamiento fiscal correcto para un mismo producto, el contribuyente debe encontrarse en un estado de desconocimiento. Ā«Si posteriormente hacienda revisa la declaraciĆ³n que has hecho y, sin haberte dado el criterio de cĆ³mo tenĆas que hacerlo, considera que estĆ” mal declarado, te pueden sancionarĀ», subrayĆ³ Rallo.
Cabe destacar que las multas por no declarar impuestos en EspaƱa pueden ser de hasta EUR 5.000 por cada dato no incluido. Incluso, las sanciones pueden llegar a superar la cantidad no declarada hasta por 5 veces.
Algunas opciones
Como hemos reportado en CriptoNoticias, en EspaƱa, tanto personas naturales como jurĆdicas, estĆ”n obligados a tributar por sus ganancias sobre el capital invertido en criptomonedas. Los porcentajes del rendimiento que toma el estado espaƱol, parte de un mĆnimo de 19% y puede llegar hasta 50%. Los especialistas seƱalaron algunas formas que los contribuyentes estĆ”n usando para aliviar la presiĆ³n fiscal.
En el caso de los tokens de utilidad, que ahora serĆ”n pechados con IVA, Alberto Toribio explicĆ³ que la medida ha empujado a las empresas que los emiten a buscar mecanismos para no verse perjudicadas. SegĆŗn afirmĆ³, esto implicarĆa que la ICO (Oferta Inicial de Monedas) de proyectos como Bit2Me, la cual recaudĆ³ 20 millones de euros a travĆ©s de la venta de sus tokens, tendrĆa que pagar 21% de IVA al fisco espaƱol.
Otros proyectos dirigidos al pĆŗblico espaƱol se encontrarĆan en la misma situaciĆ³n. En este sentido, Toribio seƱalĆ³ que las empresas podrĆan optar por cambiar la definiciĆ³n de sus tokens. Ā«Por ejemplo, para definir que lo que han creado es una criptomoneda y no un utility token, indicando que se pueden intercambiar libremente en mercados como UniswapĀ», comentĆ³ el ejecutivo de CryptoPlaza.
La especialista tributaria de TaxDown, Paula Urcera, por su parte, cree que elegir la inversiĆ³n adecuada puede ayudar a pagar menos impuestos. En este sentido, destacĆ³ que, por ejemplo, minar Bitcoin estĆ” tipificado como una actividad econĆ³mica, lo que convierte al minero en un trabajador autĆ³nomo con sus implicaciones en materia de IRPF, seguridad social, etc. Mientras que, dedicarse al staking, donde se opera como validador de bloques en algunas redes, estĆ” tipificado como un depĆ³sito a plazo que va generado un interĆ©s.
Cuando realizas una actividad econĆ³mica tributas con el marginal de 50%. Cuando realizas un depĆ³sito de una cantidad y te da un interĆ©s, tributas con un marginal de 26%. A nivel de IRPF, es preferible hacer staking.
Paula Urcera, TaxDown.
Rallo comentĆ³ que los Ā«quebraderos de cabezaĀ» que implica la tributaciĆ³n de las inversiones en criptomonedas en EspaƱa podrĆan generar en los contribuyentes comportamientos como no declarar los impuestos, exponiĆ©ndose a sanciones Ā«brutalesĀ», o de plano no invertir en el sector.