Hechos clave:
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Un reporte de operaciones con criptomonedas tendrĆ” que enviarse a la Agencia Tributaria.
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Los holders presentarƔn alegaciones para frenar la propuesta de impuesto sobre bitcoin.
Los holders de bitcoin (BTC) y otras criptomonedas, residenciados en EspaƱa, se estƔn preparando para lo que viene, ahora que la Agencia Tributaria local estƔ decidida a conocer en detalle las operaciones que realizan. Como parte de ello, muchos presentarƔn alegaciones con la idea de frenar la propuesta sobre bitcoin, la cual tiene inconsistencias.
El Ministerio de Hacienda ya emitiĆ³ la semana pasada, en audiencia pĆŗblica, un proyecto de Real Decreto que estĆ” abierto a alegaciones. Se trata de todo un marco de obligaciones para informar sobre la tenencia de criptomonedas en EspaƱa, e incluye los modelos informativos 172, 173 y 721 para que empresas y particulares reporten datos al fisco.
El modelo estĆ” diseƱado para que las empresas residentes fiscales en EspaƱa, que tienen, proveen, operan, intermedian y custodian criptomonedas, como bitcoin, declaren sus saldos. La idea es que, basado en ello, detallen cada operaciĆ³n que realizaron sus usuarios con numerosos parĆ”metros, a riesgo de ser sancionados.
Con el modelo 173, Hacienda pretende crear la obligaciĆ³n de que las empresas informen sobre todas las operaciones que realicen con bitcoin y otras criptomonedas, tanto en EspaƱa, como en el extranjero. Esta obligaciĆ³n sĆ³lo afectarĆ” a los contribuyentes que operen con criptomonedas por saldos superiores a los 50.000 euros.
Como soporte, los contribuyentes deben presentar toda una serie de datos, como la identificaciĆ³n del exchange en el que operan, asĆ como la indicaciĆ³n de su domicilio y nĆŗmero de identificaciĆ³n fiscal.
En sĆ, estos modelos informativos exigen datos precisos sobre el tipo de operaciĆ³n, la fecha y las claves pĆŗblicas de las carteras de criptomonedas que se usaron para la transferencia de fondos.
AdemĆ”s, los formatos informativos piden que se especifiquen los tipos de criptomonedas que se usaron, su valor en euros y las comisiones y gastos que se hayan asociado en cada transacciĆ³n.
IdĆ©ntica obligaciĆ³n tendrĆ”n aquellos que realicen ofertas iniciales para el lanzamiento de criptoactivos futuros.
Por otro lado, el modelo 721 se utilizarƔ cada aƱo, a partir de ahora, para hacer seguimiento de las criptomonedas que se tienen en el extranjero.
Una vez aprobado el real Decreto, el modelo informativo tendrĆ” que entregarse electrĆ³nicamente a la Agencia Tributaria entre el 1 de enero y el 31 de marzo del aƱo siguiente al ejercicio en cuestiĆ³n.
Es decir, se deberĆ” informar del saldo disponible en los monederos al 31 de diciembre de cada aƱo, u de otra fecha en caso de que se hayan vendido, con anterioridad, todas las criptomonedas que se tenĆan.
Criptomonedas bajo la lupa en EspaƱa
Aunque estĆ” previsto que la declaraciĆ³n informada de la tenencia de criptomonedas comience a realizarse el prĆ³ximo aƱo, la Agencia Tributaria espaƱola estĆ” dando pasos que conducen hacia allĆ”. Y recientemente con la declaraciĆ³n de la Renta empezĆ³ a meter la lupa al incluir una casilla especĆfica para reportar la tenencia de criptomonedas.
De tal manera que los contribuyentes usaron la casilla para declarar la cantidad de criptomonedas que vendieron o intercambiaron a dinero fĆat durante el aƱo pasado. Esto, independientemente de que hayan obtenido ganancias o pĆ©rdidas en el proceso.
Quienes compraron bitcoin u otras criptomonedas, pero no realizaron movimientos con ellas y las holdearon en una cartera digital autocustodia, no tenĆan que rellenar la casilla de declaraciĆ³n.
En todo caso, con este primer reporte Hacienda activĆ³ las inspecciones para localizar irregularidades futuras en las declaraciones de las personas que poseen bitcoin y otras criptomonedas que residen en EspaƱa.
Sin embargo, la inclusiĆ³n de una casilla especĆfica para las criptomonedas en la declaraciĆ³n de la Renta generĆ³ dudas entre los contribuyentes. Y ahora, con los modelos informativos propuestos, hay muchas mĆ”s interrogantes sobre la tenencia de criptomonedas en EspaƱa, como lo reportĆ³ CriptoNoticias con anterioridad.
DeclaraciĆ³n de la renta como antesala a la supervisiĆ³n
Previo al periodo previsto para presentar la declaraciĆ³n de la renta que culminĆ³ el 30 de junio, La Agencia Tributaria enviĆ³ casi 8.000 avisos a los dueƱos de criptomonedas, segĆŗn publicaron medios locales.
No obstante, el nĆŗmero de personas que holdean bitcoin u otros criptoactivos supera los 4 millones.
Quiere decir que el 24% del total de los contribuyentes espaƱoles tendrĆ”n que presentar sus informes al fisco. Y el nĆŗmero crece cada aƱo, dado a que la adopciĆ³n de criptomonedas se incrementa anualmente en EspaƱa, tal como lo revelĆ³ un estudio publicado en 2020.
Con ello, la cesiĆ³n de datos a las empresas tecnolĆ³gicas y a las instituciones de gobierno, no es algo bien visto por la poblaciĆ³n, pues cada vez hay menos personas dispuestas a hacerlo.
No obstante, todos los datos obtenidos en la reciente campaƱa de declaraciĆ³n de la renta, servirĆ” para que el organismo pĆŗblico comience a hacer inspecciones para identificar posibles errores o irregularidades entre quienes poseen y usan criptomonedas.
Por otro lado, la Agencia Tributaria puede sancionar a los contribuyentes que decidan no declarar sus tenencias. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas FĆsicas (IRPF), la posible sanciĆ³n por no declarar las operaciones realizadas con criptomonedas va desde el 50% al 150% de la cuota no declarada.
Quien posee criptomonedas y vive en EspaƱa es preciso que tenga claro que son tres los impuestos principales que hay que tener en cuenta, a la hora de elaborar informes para presentar a la Agencia Tributaria:
- En primer lugar, estĆ” el IRPF que a efectos de tributaciĆ³n cuentan las ganancias o pĆ©rdidas que el usuario tenga en el perĆodo a reportar.
- El segundo es el del Impuesto de Patrimonio, que deberĆ” presentar cualquier persona fĆsica que tenga criptomonedas como parte de su patrimonio.
- Finalmente, estĆ” el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, para el que se deben considerar todos los criptoactivos que se hayan recibido mediante donaciĆ³n o adquisiciĆ³n de bienes por herencia o legado.
La declaraciĆ³n informada: un camino lleno de dudas
La abogada espaƱola Cristina Carrascosa, especialista en el Ć”rea de las criptomonedas dijo que tiene varias interrogantes en relaciĆ³n con la propuesta para pagar impuestos por holdear bitcoin.
Una de estas dudas es Ā«ĀæcĆ³mo voy a saber yo, contribuyente, si el exchange en el que tengo depositados mis criptomonedas cumple con las normativas del regulador, y por tanto me excluye a mĆ de presentar el modelo 721?Ā», tal como lo escribiĆ³ en Twitter.
La duda de la abogada apunta hacia los vacĆos que deja la propuesta de ley. Esto en el sentido de que todo contribuyente estĆ” obligado a declarar las criptomonedas que posee. Pero cuando sus criptoactivos estĆ”n bajo custodia de un exchange, serĆ” este el que entregue la informaciĆ³n al fisco, librando al usuario de la responsabilidad de presentar su carta informativa.
En todo caso, cuando sea el exchange el responsable de emitir la informaciĆ³n sobre la tenencia de criptoactivos, la propuesta de impuesto sobre bitcoin no aclara cĆ³mo se enterarĆ” el usuario que se ha librado de la obligaciĆ³n.
Otra duda que tiene la abogada es: Ā«si pierdo la condiciĆ³n de titular de una parte de mi patrimonio en criptoactivos, pero no de la otra, ĀæTendrĆ© que presentar dos informes 721, o el modelo tendrĆ” ya habilitada esta posibilidad?Ā»
Los usuarios de Twitter tambiĆ©n han manifestado sus dudas sobre la propuesta y muchos de ellos se preguntan quĆ© hacer en el apartado en el que se les pide informar la clave pĆŗblica de sus monederos de criptomonedas. ĀæQuĆ© llave pĆŗblica podemos informar si almacenamos los criptoactivos en un exchange?
Sobre la solicitud de la llave pĆŗblica opinĆ³ el abogado tributario Emilio PĆ©rez Pombo, quien cree que el dato revela el desconocimiento que tiene el organismo regulador sobre el ecosistema de las criptomonedas.
Ā«Las claves pĆŗblicas son meros identificadores. O sea, en lugar de claridad deberemos hacer un esfuerzo adicional por intuir quĆ© nos estĆ” requiriendo el legisladorĀ», dijo el especialista.
Ćl tampoco mira con buenos ojos que el modelo 721 deba ser presentado, aparte del titular o propietario de criptomonedas, como tambiĆ©n por los beneficiarios, autorizados o todas aquellas personas que tengan poder de disposiciĆ³n.
Ā«Eso nos abre la vĆa a situaciones tan estrambĆ³ticas como que, todos los miembros de una familia estĆ©n llamados a su presentaciĆ³n si resulta que, en la caja de seguridad del hogar se custodian las claves de acceso a la plataforma de serviciosĀ», explicĆ³ PĆ©rez Pombo.
Por su parte, el asesor tributario especialista en criptoactivos JosĆ© Antonio Abreu Mateu dirigiĆ³ un tuit a la Agencia Tribitaria recomĆ©ndandoles conocer el ecosistema antes de legislar.
Ā«Se deberĆa seguir un consejo: no intentes crear normas para algo que no conoces porque puedes crear normas imposibles de cumplir. Primero conĆ³celo y luego legisla. Los modelos 172, 173 y 721, en su forma actual, son imposibles de cumplir, tanto por usuarios como por exchangesĀ», seƱalĆ³.
De hecho, hay tantas preguntas sin respuestas en torno a la propuesta de ley, que Carrascosa invitĆ³ a los holders de bitcoin y otras criptomonedas a plasmar sus dudas. Todo con la idea de presentar alegaciones antes del 19 de julio que es cuando vence el plazo de la audiencia pĆŗblica del Real Decreto.