Hechos clave:
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Es obligatorio declarar las tenencias de BTC en el exterior, pero las sanciones son menores.
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El Tribunal de Justicia de la UE anulĆ³ el rĆ©gimen sancionatorio del Modelo 720 el mes pasado.
El Ministerio de Hacienda de EspaƱa modificĆ³ finalmente la ley que obliga a declarar las tenencias de bitcoins (BTC) y otras criptomonedas en exchanges extranjeros, que imponĆa serias sanciones que fueron ilegalizadas por el Tribunal de Justicia de la UniĆ³n Europea (TJUE) el mes pasado.
En el Senado de EspaƱa, la bancada socialista introdujo un par de enmiendas que, entre otras cosas, eliminan las sanciones y la imprescriptibilidad de la declaraciĆ³n de bienes en el extranjero. Tal como lo establecĆa el Modelo 720 y el posterior Modelo 721, segĆŗn refiere una informaciĆ³n de prensa.
No obstante, la ministra de Hacienda, MarĆa JesĆŗs Montero, defendiĆ³ que, aunque las condenas quedaron anuladas, la declaraciĆ³n sĆ seguĆa vigente. AdemĆ”s, anunciĆ³ que la instituciĆ³n iba a reformular la legislaciĆ³n antes del 31 de marzo, el plazo que dio el TJUE para que editaran la ordenanza.
AsĆ, y ante el Senado, Hacienda adelantĆ³ los trĆ”mites, basĆ”ndose en el Proyecto de Ley que modifica el Impuesto sobre Sociedades. Durante el anuncio, Montero precisĆ³ que tanto las sanciones como la imprescriptibilidad (que datan de hace una dĆ©cada) serĆan modificadas, pero lo cierto es que ambas cuestiones fueron eliminadas del ordenamiento espaƱol.
En consecuencia, sigue existiendo la obligatoriedad de la declaraciĆ³n informativa y las sanciones, todavĆa vigentes, serĆ”n basadas en la Ley General Tributaria (LGT). Esto, por ejemplo, impone multas de hasta 200 euros (EUR) por no presentar las tenencias de bienes (o criptomonedas) en el extranjero, y hasta de EUR 150 por hacerlo fuera del lapso establecido.
Esto lo adelantĆ³ el economista tributario JosĆ© Antonio Bravo en dĆas pasados. Tal como quedĆ³ registrado en CriptoNoticias, el especialista explicĆ³ que, tras la anulaciĆ³n del rĆ©gimen sancionatorio del Modelo 720 y el Modelo 721 por parte del TJUE, ahora las sanciones pasarĆan a regirse por la LGT.
Sobre la prescripciĆ³n, la condena serĆ” de cuatro a cinco aƱos para el delito fiscal y hasta 10 para el delito fiscal agravado, segĆŗn explicĆ³ la representante de Hacienda.
Una clara diferencia
La modificaciĆ³n de la ley y sus respectivas sanciones muestran una clara diferencia con su pasado. Es de recordar que el Modelo 720, introducido en 2012 por el exministro CristĆ³bal Montoro, imponĆa serias sanciones a quienes no declararan sus tenencias de bienes en el extranjero. Ese modelo luego fue copiado al 721, una legislaciĆ³n idĆ©ntica, pero que aƱadĆa como bien a las criptomonedas como bitcoin.
Por ejemplo, los bienes que no hubiesen sido declarados, automĆ”ticamente se convertĆan en imprescriptibles y las sanciones iban desde los EUR 100 por cada dato que hubiera sido declarado fuera del lapso. TambiĆ©n, habĆa multas de hasta EUR 5.000 por cada dato no declarado, o declarado errĆ³neamente, y con un mĆ”ximo de EUR 10.000.
A esto, se le sumaba la imputaciĆ³n de los bienes que no hubieran sido declarados por el ciudadano espaƱol. Y, no conforme, se imponĆan tributos adicionales de 150% sobre los impuestos resultantes de la imputaciĆ³n.
Todo eso derivĆ³ en que, el 27 de enero pasado, el TJUE declarara que esas sanciones tenĆan un carĆ”cter Ā«extremadamente represivoĀ», pues las multas podĆan dar pie a que el importe total superara, incluso, el 100% del valor total de los bienes en el extranjero. Para el organismo, el rĆ©gimen sancionatorio, ya formalmente extinto, iba en contra de los principios de la UniĆ³n, tal como lo reportĆ³ CriptoNoticias.