En el episodio veintitres de Separando el Dinero y el Estado de CriptoNoticias, Iván Gómez conversó con José Antonio Bravo, responsable de fiscalidad de criptoactivos en Fiscal Crypto y uno de los mayores expertos tributarios en España del ecosistema Bitcoin. Bravo explicó que la Agencia Tributaria española ya cuenta con una amplia información sobre operaciones con criptoactivos a través de los modelos 172 y 173 (declarados por exchanges y custodios) y el modelo 721 (declaración de tenencias en el extranjero).
Con la entrada plena de la DAC 8 y el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE, a partir de 2027-2028 la Hacienda española recibirá de forma automática y global los movimientos de casi todos los exchanges del mundo, lo que convertirá la trazabilidad en prácticamente total. Bravo alertó que el mayor riesgo futuro no será solo la inspección, sino posibles filtraciones o accesos internos a esa enorme base de datos.
Lo más relevante:
- Solo se genera hecho imponible al transmitir criptoactivos (venta, swap, donación o liquidación), no por mantenerlos.
- El staking, préstamos y pools de liquidez tributan como rendimientos de capital mobiliario al valor de mercado del momento de recepción.
- Recibir un préstamo garantizado con criptomonedas es fiscalmente neutro hasta que se ejecute la garantía o se produzca un margin call.
- En caso de ejecución de garantía o margin call se genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse.
- Los intereses pagados por un préstamo garantizado con cripto no son deducibles para particulares, solo para empresas si está ligado a la actividad.
- Tax-loss harvesting permite compensar pérdidas de criptoactivos con ganancias de otros activos durante cuatro años.
- Herramientas como CoinTracking facilitan la reconstrucción del historial fiscal de criptoactivos.
- La economía de agentes IA y entidades digitales nativas plantea retos tributarios inéditos porque no tienen residencia física.
- España, al no tener soberanía monetaria plena (pertenece al euro), tiene limitada capacidad para legislar favorablemente sobre Bitcoin.
- Los países más atractivos fiscalmente en Europa para holders son Alemania (más de un año exento), Malta y República Checa.
- En países como Alemania o Malta, el trading profesional se considera actividad económica y tributa como tal.
- La mayoría de inspecciones actuales parten de indicios obtenidos de los modelos informativos de exchanges.
- El plazo de prescripción de deudas tributarias en España es de cuatro años (cinco o diez si hay delito fiscal).
- La donación de criptoactivos genera hecho imponible (ganancia o pérdida patrimonial) igual que la donación de un inmueble.
- El principal consejo es estructurar toda la información y prepararse para cualquier requerimiento o inspección de Hacienda.
